Autoevalaución: imparcialidad del auditor de tercera parte
¿Cómo asegura que la imparcialidad y objetividad son requisitos básicos cuando realiza una auditoría?. El Grupo de Prácticas de Auditoría ha desarrollado lineamientos sobre buenas prácticas comportamentales. Tiene como objetivo beneficiar a los propios auditores y a los organismos responsables por evaluar el comportamiento de los auditores: los organismos de certificación (OC) y los organismos de acreditación (OA). Pruebe nuestra propuesta de auto-evaluación para ver si está haciendo las cosas bien.
Premisas
El objetivo general de una certificación de tercera parte es proporcionar confianza a todas las partes interesadas que confían en el proceso de certificación. Los principios básicos necesarios para inspirar confianza son la independencia, imparcialidad y competencia, tanto en apariencia como en acción.
El problema es que son varias las amenazas a la independencia e imparcialidad del auditor. Es el rol de los organismos de certificación (OC) de identificar y analizar los efectos de estas amenazas que son fuente de actitudes tendenciosas y, junto con el auditor, proteger la imparcialidad del mismo.
How do you score?
¿Siempre tiene en cuenta las siguientes amenazas cuando conduce una auditoría de tercera parte?
- Intereses propios — auditores que actúan en función de intereses emocionales, financieros o personales,
por ejemplo, una relación laboral existe entre miembros de la familia del auditor y un auditado - auto-auditorías — auditores analizando el trabajo realizado por ellos mismos o por sus colegas
- familiaridad o confianza — auditores influenciados por una relación muy cercana con un auditado
por ejemplo, un auditor que tiene una relación particularmente cercana o de larga data o profesional con un auditado - intimidación — auditores que son abiertamente o secretamente presionados por los auditados u otras partes interesadas - por ejemplo, un auditor o un organismo de certificación es amenazado por el auditado de ser reemplazado por otro, en función de un desacuerdo surgido durante la auditoría
Para consultar otros tipos de amenazas, consulte el artículo del Grupo de Prácticas de Auditoría Imparcialidad y conflicto de interés en un auditor de tercera parte.
Su organismo de certificación tiene salvaguardias implementadas para mitigar o eliminar las amenazas a la imparcialidad de los auditores, debiendo revisarlas regularmente para asegurar su continua aplicabilidad. Estas salvaguardias pueden incluir:
- prohibiciones
- restricciones
- declaraciones
- políticas
- procedimientos
- prácticas
- normas
- reglas
- acuerdos institucionales
- condiciones ambientales.
¿Cuánto se destaca su organismo de certificación? (parte 1)?
¿Cuáles de las siguientes salvaguardias su organización siempre se asegura que existen para prevenir la parcialidad de los auditores en el ambiente en que auditan?
- dando valor a su reputación y a la reputación de los auditores
- trabajando bajo un programa de acreditación que evalúa el cumplimiento, por parte de su organización, con normas profesionales y requisitos legales referentes a la imparcialidad
- estableciendo un comité y/o una estructura de gobernanza que supervise el cumplimento con los criterios de imparcialidad
- promoviendo una cultura que de soporte al proceso de certificación y a la imparcialidad de los auditores
- implementando reglas, normas y códigos de conducta profesional que guíen a la conducta de los auditores
- aplicando sanciones por parte de los organismos de acreditación, el IAF u otros
- reconociendo la responsabilidad legal que deben asumir los organismos de certificación
- prohibiendo a los auditores a proporcionar consultoría a los clientes que están auditando.
¿Cuánto destaca su organismo de certificación (part 2)?
¿Su organización ha asegurado que existan las siguientes salvaguardias dentro de su sistema de gestión?
- manteniendo una cultura donde se espera siempre que los auditores actúen en el interés general de la organización y conduzcan las auditorías en forma imparcial?
- manteniendo un ambiente profesional que soporte un comportamiento de todo el personal consistente con la imparcialidad de los auditores?
- estableciendo políticas, procedimientos y prácticas directamente relacionadas con el mantenimiento de la imparcialidad de los auditores?
- estableciendo otras políticas, procedimientos y prácticas, tales como las referentes a la rotación del personal, auditorías internas y requisitos para la consultoría internas en temas técnicos
- estableciendo políticas y procedimientos relativos a la incorporación, formación, promoción , etc. del personal que pongan énfasis en la importancia de la imparcialidad del auditor y las amenazas potenciales a dicha imparcialidad (ver más adelantes el tema de amenazas)
- estableciendo un programa de inducción para los auditores recién ingresados, para enfatizar la importancia de la imparcialidad
- prohibiendo ciertas relaciones laborales entre miembros de la familia de los auditores y los clientes del organismo de certificación
- implantando una política de tolerancia cero, que permita a los organismos de acreditación suspender o retirar la acreditación sin demora.
Lo deseable hubiera sido que Ud. pudiera haber respondido afirmativamente todas estas preguntas. Sin embargo, si está preocupado por potenciales fallas en la imparcialidad en su ambiente de auditorías, sería una buena oportunidad para que su organismo de certificación revalúe el nivel de riesgos al que está expuesto.
Una vez más, el Grupo de Prácticas de Auditoría ofrece lineamientos en las secciones 5 y 6 del documento Imparcialidad del auditor de tercera parte y el conflicto de intereses.
El Grupo de Prácticas de Auditoría ISO 9001 es un grupo informal de expertos en sistemas de gestión de la calidad, auditores y profesionales miembros del IAF y del Comité Técnico ISO/TC 176 “Gestión y Aseguramiento de la Calidad. Este grupo ha desarrollado un conjunto de guías y presentaciones que contienen explicaciones sobre las auditorías de sistemas de gestión de la calidad, y reflejan el enfoque por procesos que es esencial para auditar los requisitos de la norma ISO 9001.
Este artículo es una versión editada del “Imparcialidad del auditor de tercera parte y el conflicto de intereses”, que puede consultarse en el sitio web del Grupo de Prácticas de Auditoría, y es reproducido por cortesía de ISO y de IAF. Estos documentos fueron desarrollados tomando como referencia buenas prácticas actuales y, por lo tanto, no han sido avalados formalmente como recomendaciones del International Accreditation Forum (IAF) ni como interpretaciones del Comité ISO TC176. Para obtener información sobre el Grupo de Prácticas de Auditoría visite el sitio Grupo de Prácticas de Auditoría.
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