Amenazas a la

imparcialidad del auditor

Es esencial que el auditor mantenga su imparcialidad y un balance adecuado. ¿Pero, es Ud. propenso a equivocarse?. Para saberlo, pruebe esta autoevalaución.

El fin global de la certificación de tercera parte es proporcionar confianza a todas las partes que deciden confiar en la certificación. Los principios principales para inspirar esa confianza son independencia, imparcialidad y competencia tanto en los dichos como en los hechos.

Amenazas a la imparcialidad del auditor son situaciones que pueden comprometer, o es razonable pensar que pueden comprometer, la capacidad del auditor de realizar observaciones y arribar a conclusiones en forma no tendenciosa.


TLas amenazas pueden presentarse a partir de distintos tipos de actividades, relaciones y otras circunstancias. Con el fin de comprender la naturaleza de esas amenazas y su potencial impacto sobre la imparcialidad del auditor, el organismo de certificación (OC) debería identificar los tipos de amenazas provenientes de actividades, relaciones y otras circunstancias específicas.  

A continuación se presentan ejemplos de tipos de amenazas que pueden crear presión y otros factores que conduzcan a un comportamiento tendencioso del auditor. Aunque la lista no es mutuamente exclusiva, ilustra el amplio espectro de tipos de amenazas que los OC deben considerar cuando analizan los temas de independencia e imparcialidad de los auditores.

¿Ud. puede caer atrapado por alguna de las siguientes amenazas?

  • intereses personales o auto-interés — amenazas que se originan en auditores que actúan en función de su propio interés. Por ejemplo, intereses emocionales, financieros u otros. Un auditor puede favorecer, en forma conciente o inconciente, estos intereses por encima del interés de realizar una correcta auditoría a un sistema de gestión. Por ejemplo, las relaciones del OC con el cliente puede crear un autor-interés financiero porque los clientes pagan los aranceles al OC. Los auditores también pueden tener un auto-interés financiero si poseen acciones de la empresa auditada y pueden tener un auto-interés financiero o emocional si existe una relación laboral entre familiares del auditor y la empresa auditada.  
  • análisis crítico de su propio trabajo — amenazas que pueden surgir de auditores que deben analizar su propio trabajo o el realizado por sus colegas. Puede ser más difícil evaluar en forma objetiva el trabajo de su propia organización que el realizado por la organización de un tercero. Por lo tanto, estas amenazas pueden surgir cuando un auditor analiza críticamente las decisiones u opiniones que tomaron ellos mismos u otros colegas de su propia organización.  
  • familiaridad o confianza — amenazas que pueden surgir de auditores que influenciados por mantener una relación muy cercana con el auditado. Tales amenazas pueden presentarse cuando el auditor no es lo suficientemente crítico de las aseveraciones del auditado y, como resultado, las acepta muy rápidamente en función de su familiaridad con o su confianza en el auditado. Por ejemplo, una amenaza de familiaridad puede surgir cuando un auditor tiene una relación personal o profesional de larga data con el auditado.  
  • intimidación — amenazas que surgen cuando el auditor está, o cree que está, siendo presionado, en forma abierta o  encubierta, por el auditado u otras partes interesadas. Tal amenaza puede presentarse cuando, por ejemplo, un auditor o el propio OC es amenazado con la interrupción del contrato en base a un desacuerdo sobre la aplicación que hizo el auditado de un documento normativo específico utilizado como referencia durante una auditoría.  
  • defensa — un OC o su personal, actuando en soporte, o en oposición, de un auditado determinado, quien a su vez es su cliente, en la resolución de una disputa o un litigo
  • competición — dilución sobre temas técnicos entre el auditado que está siendo evaluado y un auditor

Si alguna de estas circunstancias le parece familiar, puede ser que necesite analizar con cuidado su propio trabajo y preguntase si está siendo tan imparcial como debería ser ?.

El Grupo de Prácticas de Auditoría ISO 9001 es un grupo informal de expertos en sistemas de gestión de la calidad, auditores y profesionales miembros del IAF y del Comité Técnico ISO/TC 176 “Gestión y Aseguramiento de la Calidad. Este grupo ha desarrollado un conjunto de guías y presentaciones que contienen explicaciones sobre las auditorías de sistemas de gestión de la calidad, y reflejan el enfoque por procesos que es esencial para auditar los requisitos de la norma ISO 9001.

 

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